Нулевая отчетность для ООО и ИП: подготовить и сдать

Нулевая отчетность для ООО и ИП: подготовить и сдать.

Довольно часто к нам на обслуживание приходили начинающие предприниматели, открывшие ИП или ООО, у которых еще не началась фактическая деятельность, и поэтому они считали, что нет необходимости отчитываться перед контролирующими органами. И нам приходилось проводить с ними «ликбез», объясняя, что отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности сдавать отчетность (в данном случае – нулевую отчетность в налоговую и прочие внебюджетные фонды).

Определение термина «нулевой отчет».

Когда организация «простаивает», т.е. хозяйственная деятельность отсутствует, нет движений по расчетному счету фирмы (или ИП), нет взаиморасчетов с контрагентами и работниками, законодательство РФ также обязует представлять отчетность в контролирующие органы. Пакет отчетов при этом остается неизменным, но вместо указания «оборотов» организации просто ставятся нули (или прочерки). Поэтому в обиходе и появился термин – нулевая отчетность.

Итак, нулевая отчётность – это полный комплект отчётности (бухгалтерская, налоговая и статистическая), которую обязан представить налогоплательщик, не осуществлявший деятельность в предыдущих отчетных периодах, в соответствующие контролирующие органы по установленным и актуальным формам.

Каких-то особых бланков для нулевой отчетности не предусмотрено. Но для упрощения жизни (особенно, если вы открыли фирму на ОСНО), при отсутствии деятельности организация может представить в свою ИФНС единую (упрощенную) декларацию. Она состоит всего лишь из 1 листа и при этом заменяет нулевую декларацию по НДС и нулевую декларацию по налогу на прибыль, что очень заметно экономит количество бумаги и времени. При этом она не освобождает от остальных отчетов: по транспорту, земельному налогу, налогу на имущество и конечно же от всеми любимых зарплатных отчетов. Поэтому, удобнее всего подключиться к электронной отчетности (например, у нас) и сдавать все необходимые отчеты без ошибок и в установленные сроки.

Забывая своевременно предоставить отчеты или пытаясь сэкономить на услугах бухгалтера, вы рискуете получить ряд проблем: начиная от штрафа в 500 рублей за каждый месяц непредоставления отчета СЗВ-М в ПФР и заканчивая блокировкой рсчетного счета за отсутствие нулевого отчета по НДС.

Нулевые отчеты бывают налоговые и бухгалтерские, так как следует различать понятия «бухгалтерский учет» и «налоговый учет»:

  1. Нулевой бухгалтерский баланс. Формируется при отсутствии движений, но фактически не может состоять из одних лишь нулей и прочерков (например, потому что всегда есть уставный капитал и баланс будет содержать в себе как минимум эту сумму).
  2. Нулевые налоговые декларации — формы налоговых отчетов с показателями, равными нулю. Необходимо предоставлять отдельно по каждому виду налога, согласно заявленной при регистрации системе налогообложения.
  3. Нулевые зарплатные отчеты. Подаются в случае отсутствия начисления заработной платы в ФСС, ПФР и ИФНС.

Типичные случаи, когда ИП или ООО подают нулевую отчетность:

  • после завершения регистрации в налоговой и получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, хозяйственная деятельность отсутствовала;
  • если деятельность непостоянная (сезонная), то за периоды простоя будут подаваться нулевые отчеты;
  • фактически деятельность приостановлена, но организация (или ИП) продолжают числиться действующими. В этом случае также необходимо подавать нулевки. В противном случае в отношении организации начнут начисляться штрафы за непредоставление отчетности или вообще могут начать процедуру ликвидации по решению регистрирующего органа.

Какие отчеты по определению не могут быть нулевыми.

Может быть нулевой

  • Декларация по УСН
  • Расчет по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • Декларация по НДС
  • Декларация по прибыли

Не может быть нулевым

  • Декларация по ЕНВД
  • 2-НДФЛ
  • 6-НДФЛ
  • СЗВ-М
  • Бухгалтерская отчетность организации

Нулевая отчетность по ООО на ОСНО.

Если ваша организация (ООО) применяет основную систему налогообложения, то по окончании очередного квартала необходимо подать следующие декларации в месяце, следующем за отчетным периодом:

  • СЗВ-М в ПФР до 15 числа
  • НДС (налог на добавленную стоимость) — до 25 числа;
  • Налог на прибыль — до 28 числа;
  • Налог на имущество (при наличии основных средств) — до 30 числа;
  • Единый расчет по страховым взносам — не позднее 30 числа.

Также требуется ежегодно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта, сведения о среднесписочной численности не позднее 20 января, подтверждение основного вида деятельности в ФСС.

Нулевая отчетность по ООО на УСН.

ООО на упрощенке, обязаны предоставлять:

  • декларацию УСН раз в год не позднее 31 марта;
  • СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно;
  • поквартально отчет 4-ФСС не позднее 20 числа на бумаге или до 25 числа электронно.
  • Единый расчет по страховым взносам — не позднее 30 числа.

Аналогично с ООО на ОСНО, при УСН также придется ежегодно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах не позднее 31 марта, сведения о среднесписочной численности не позднее 20 января, подтверждение основного вида деятельности в ФСС.

Если компания дополнительно заявила применение ЕНВД, то нулевкой не удастся отделаться. На ЕНВД размер налоговой нагрузки не зависит от оборотов, поэтому единый налог в бюджет придется заплатить, даже в случае если деятельность не осуществлялась, а также подать декларацию. Отчет по ЕНВД предоставляется в ИФНС до 20 числа за каждый предыдущий квартал.

Нулевая отчетность для ИП без работников.

Если предприниматель работает на УСН и не имеет официально наемных работников, то ему необходимо ежегодно подавать декларацию по УСН до 30 апреля.

Нулевая отчетность для ИП с работниками.

Зарплатную нулевую отчетность ИП сдает только при наличии работников, которые, например, в 1-м квартале получали зарплату, а во 2-м уже не получали по каким-то причинам.

Тут все будет по аналогии с ООО:

  • СЗВ-М в ПФР до 15 числа ежемесячно;
  • поквартально отчет 4-ФСС не позднее 20 числа на бумаге или до 25 числа электронно.
  • Единый расчет по страховым взносам — не позднее 30 числа.

И не забываем, что отсутствие деятельности у ИП не освобождает их от уплаты ежегодных фиксированных взносов за себя.

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО без работников.
  • декларация по НДС — поквартально до 25-го числа;
  • 3-НДФЛ — ежегодно не позднее 30 апреля.

ИП на ЕНВД, по аналогии с ООО, отчитываются ежеквартально до 20 числа и платят фиксированный налог, независимо от оборотов.

При наличии сотрудников у ИП на ОСНО, помимо нулевых отчетов по НДС и 3-НДФЛ, добавляются нулевые зарплатные отчеты за те периоды, когда зарплата не начислялась.

Заключение.

Итак, если в каком-то отчетном периоде не велось деятельности, налогоплательщик (ООО или ИП) может представить нулевую отчетность. Это не касается организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ЕСХН: у них всегда будут отчеты с цифрами.

Забыв вовремя подать нулевую отчетность, вы рискуете получить штраф и блокировку расчетного счета.

Поэтому лучше не рисковать и не тратить время на изучение бухгалтерского и налогового учета, а просто воспользоваться услугой бухгалтерского аутсорсинга. В бухгалтерской компании ООО «СЗФК» услуга по сдаче нулевой отчетности доступна для всех.